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广州税警联手重拳出击 “端掉”大型虚开增值税

发布时间:2019-11-07

  近期,广州市国家税务局西区稽查局和公安部门联手出击,合力“端掉”了一个虚开增值税专用发票的犯罪团伙。该团伙注册31家企业,疯狂虚开增值税专用发票近5000份、金额超5亿元。

  2016年3月,一份风险等级高的疑点线索名单出现在税务检查人员的案头。税务检查人员在缜密的分析过程中,发现广州市淳良贸易有限公司(简称“淳良公司”)和广州市粤濠优贸易有限公司(简称“粤濠优公司”)存在不同寻常的地方。西区稽查局迅速立案并启动重大涉税违法案件快速反应机制,暗中调查涉案企业的注册地址等情况,发现涉案企业法定代表人身份信息、注册地址等全部虚假,对外开具的发票与进项发票完全不匹配,初步断定涉案企业为专门开票的“空壳”公司,并且背后存在虚开增值税专用发票犯罪团伙的可能性极大。

  在前期工作的基础上,检查人员及时拓展检查深度,通过对税务登记数据、纳税申报数据和增值税专用发票进销项数据进行关联性分析,最后锁定包括淳良公司和粤濠优公司在内的31户企业组成的虚开增值税专用发票团伙。在走访工商部门、实地踩点和查询社保缴纳情况后,检查人员证实上述31户企业都是无办公场所、无办公资产、无办公人员的“三无企业”,涉案企业注册登记信息皆为虚假登记,法定代表人的登记信息也都是套取他人身份信息登记注册的。经对31户企业所有的进、销项发票票面信息进行比对稽核,发现上述企业进项发票货物名称为水泥、标准黄金、玉米等,而销项发票货物名称则为机械产品、电脑配件等,进销严重不符。

  为加快案件查办进程,税务、公安部门成立联合调查组进一步开展调查取证。经对相关疑点的深入分析和长时间布控,联合调查组将重点嫌疑人锁定为在一间财务中介公司任职的罗某、白某。税警联合检查小组成功在财务中介公司现场控制了犯罪嫌疑人罗某、白某,并现场抓获了该财务中介公司犯罪嫌疑主谋刘某,查获用于虚开的公章251枚、计算机和税控设备31台。据刘某和白某供述,虚开团伙购买他人身份信息,由财务中介公司一手办理了31家公司专门虚开发票的空壳公司,全讯网五湖四海并办理认定一般纳税人手续,利用31家公司对外大肆虚开增值税专用发票,数量合计近5000份发票,虚开涉案金额超5亿元。

  根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款第(一)项的规定,广州市国家税务局西区稽查局对上述31家公司为他人开具的近5000份增值税专用发票定性为虚开增值税专用发票,并函告相关税务机关对下游涉及接受虚开发票的近千户企业进一步检查,相关涉案人员也已移送公安机关进一步查处。

  在本案中,犯罪团伙专门为虚开增值税专用发票而设立的空壳公司,不从事真实的生产经营活动,却向一些需要增值税专用发票抵扣税款或者办理出口退税的企业开具增值税专用发票,同时又从其他企业以支付比较低的开票费取得进项增值税专用发票抵扣税款,从中赚取差价。这是当前增值税领域最典型的违法犯罪现象,对国家增值税专用发票管理秩序和国家增值税税收收入危害巨大,是近年来全国税务机关和公安机关打击的重点。

  为更好地打击开票公司虚开增值税专用发票违法犯罪,国家税务总局一方面强化打击力度,每年将虚开增值税专用发票作为税务稽查的重点,查处了大批典型案件,对虚开增值税专用发票违法犯罪产生强大震慑作用;另一方面则不断完善增值税专用发票的信息比对和共享。近年来,随着“金税三期”系统的建立和完善,并对国际上卒中的治疗产生重大影响。甘肃银行支持海升集团发展戈壁农业。天空彩免!税务机关能够采用现代信息技术比对各地增值税专用发票开具和抵扣信息,有效识别增值税专用发票链条中的疑点,及时查处违法犯罪。如增加了汉字比对功能,能够及时发现进项增值税专用发票上的货物品名与销项增值税专用发票上的货物品名差异。开票公司在虚开增值税专用发票时,需要按照需求方的要求填写货物品名,而取得进项抵扣票时往往难以取得相同品名的发票,这就产生了进销品名差异,“金税三期”系统已能识别这种差异,及时发现虚开的线索。

  随着税务机关与公安机关深入合作,其他机关大力配合和支持,各种联动制度正在不断完善,虚开发票犯罪将面临越来越大的打击力度,以身试法者必将难逃法律的惩处。

  长沙税务干部学院教授,律师,注册税务师,中国政法大学行政改革与政府组织法研究中心客座研究员,国家税务总局培训中心客座教授。长期从事税收执法教学和研究,发表《偷逃税的鉴别》等数部专著和数十篇论文。



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